FORMATION EN CONTRÖLE DE GESTION AVEC EXCEL AVANCEE, Abidjan

Analyse de la rentabilité d’une entreprise
L’analyse de la rentabilité permet au dirigeant de comprendre comment l’entreprise gagne ou perd de l’argent afin de mieux piloter la performance.
Elle repose sur 4 axes essentiels :
1- Analyse du chiffre d’affaires
• Par produit
• Par service
• Par client
• Par activité
Objectif : identifier les sources réelles de revenus.

2- Analyse des coûts
• Charges fixes : salaires, loyers, amortissements…
• Charges variables : achats, matières premières, transport…
Objectif : maîtriser les dépenses et connaître le coût réel de l’activité.

3- Analyse des marges
• Marge commerciale
• Marge sur coûts variables
• Taux de marge
Objectif : savoir quelles activités créent réellement du profit.

4- Seuil de rentabilité
• Chiffre d’affaires minimum à atteindre
• Point mort (temps ou volume)
• Marge de sécurité
Objectif : déterminer à partir de quand l’entreprise devient rentable.

Le rôle du contrôle de gestion est donc de transformer les données comptables en tableaux d’analyse et de décision, à l’aide d’Excel ou Power BI.

APPLICATION PRATIQUE SUR EXCEL
Cas unique applicable à :
• Entreprise industrielle
• Entreprise commerciale
• Entreprise de services

Structure du fichier Excel
Feuille 1 – Données de base
Éléments Montants
Prix de vente unitaire 20 000
Quantité vendue 40
Chiffre d’affaires =PV × Qté
Charges fixes 300 000
Charges variables unitaires 10 000
________________________________________
Feuille 2 – Tableau d’analyse des coûts
Type de charges Montant
Charges fixes 300 000
Charges variables =10 000 × 40
Total charges =CF + CV
________________________________________
Feuille 3 – Compte de résultat analytique
Indicateurs Formules Excel
Chiffre d’affaires =20 000 × 40
Coûts variables =10 000 × 40
Marge sur coûts variables =CA – CV
Charges fixes 300 000
Résultat =MCV – CF
________________________________________
Feuille 4 – Seuil de rentabilité
Indicateur Formule
Taux de marge sur CV =MCV / CA
Seuil de rentabilité (FCFA) =Charges fixes / Taux MCV
Seuil en quantité =SR / Prix unitaire
Marge de sécurité =CA – SR

Feuille 5 – Graphique du seuil de rentabilité
Graphique recommandé :
• Axe X : Volume de ventes
• Axe Y : Montant (FCFA)
Courbes :
• Chiffre d’affaires
• Charges totales
Le point d’intersection = point mort

Résultats obtenus grâce à Excel
• Vision claire de la rentabilité
• Maîtrise des coûts
• Décision sur les prix de vente
• Identification du point mort
• Pilotage par indicateurs

Sans contrôle de gestion, l’entreprise regarde le passé.
Avec le contrôle de gestion, elle pilote l’avenir.

Excel devient ainsi un outil stratégique, simple et accessible, pour :
• Les entreprises industrielles
• Les commerces
• Les cabinets de services et de formation